Die private Altersvorsorge der 3. Säule in Luxemburg: Prévoyance-Vieillesse, 3.200-€-Abzug und Auszahlungsregeln

Die private Altersvorsorge der 3. Säule ist der am leichtesten zugängliche Steuervorteil für nahezu jeden Steuerpflichtigen in Luxemburg. Offiziell als prévoyance-vieillesse bekannt, erlaubt sie, jährlich bis zu 3.200 Euro vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen und zugleich ein persönliches Rentenkapital aufzubauen. Für alle ohne betriebliche Vorsorge beim Arbeitgeber ist sie das wichtigste ergänzende Instrument, und selbst Inhaber einer zweiten Säule sollten sie nicht ungenutzt lassen.

Was ist die Altersvorsorge der 3. Säule?

Die 3. Säule ist ein freiwilliger, individueller Altersvorsorgevertrag nach Artikel 111bis des luxemburgischen Einkommensteuergesetzes. Sie schließen ihn bei einer Bank oder Versicherung ab, zahlen regelmäßig oder in Einmalbeträgen ein, und das Kapital wird bis zum Renteneintritt angelegt. Im Gegenzug für die Bindung des Geldes bis mindestens zum Alter von 60 gewährt der Staat einen großzügigen jährlichen Steuerabzug.

Anders als die verpflichtende, kollektive CNAP-Rente der ersten Säule gehört die 3. Säule ganz Ihnen: Sie wählen den Anbieter, die Beitragshöhe und in der Regel das Risikoprofil der Anlage.

Der 3.200-€-Abzug

Seit 2017 ist der Abzug ein pauschaler Betrag von 3.200 Euro pro Person und Jahr, unabhängig vom Alter. Beide Ehepartner eines zusammen veranlagten Paares können je 3.200 Euro einzahlen und abziehen, sodass ein Haushalt bis zu 6.400 Euro abzugsfähige Beiträge erreicht.

Der Wert des Abzugs hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Ein Steuerpflichtiger im 42-Prozent-Tarif, der die vollen 3.200 Euro einzahlt, senkt seine Steuer um etwa 1.344 Euro, eine sofortige und risikofreie Rendite, bevor die Anlage überhaupt wächst.

Anbieter und Anlageprofil wählen

Verträge der 3. Säule gibt es in zwei Grundformen. Bankbasierte Pläne investieren meist in Fonds, deren Aktienanteil sich bei Annäherung an die Rente automatisch reduziert, während versicherungsbasierte Pläne eine garantierte Verzinsung oder eine fondsgebundene Struktur bieten können. Jüngere Sparer profitieren in der Regel von einer höheren Aktiengewichtung für langfristiges Wachstum, mit schrittweiser Verlagerung in sicherere Anlagen in den letzten Jahren.

Gebühren wirken über einen Zeitraum von Jahrzehnten enorm, vergleichen Sie daher Gesamtkostenquoten und Ausgabeaufschläge vor Abschluss. Zu den Anbietern zählen die großen luxemburgischen Banken und Versicherer, und ein Wechsel ist möglich, wenn ein Plan schwach abschneidet.

Auszahlungsregeln mit 60 bis 65

Der Vertrag muss mindestens zehn Jahre laufen und darf nicht vor dem 60. Lebensjahr auszahlen. Die Auszahlung ist normalerweise zwischen 60 und 65 möglich, und bei Fälligkeit können Sie das angesparte Kapital auf drei Wegen beziehen:

• Als volle Einmalzahlung.
• Als lebenslange Rente mit regelmäßigem Einkommen.
• Als Kombination aus Teilkapital und Rente.

Eine vorzeitige Entnahme ist nur in engen Fällen wie schwerer Krankheit oder Invalidität zulässig; andernfalls verwirkt ein vorzeitiger Vertragsbruch die Steuervorteile und kann eine Rückforderung auslösen.

Steuer bei Auszahlung

Die steuerliche Behandlung bei Auszahlung ist bewusst günstig. Nehmen Sie das Kapital als Einmalzahlung, wird nur die Hälfte besteuert, und diese Hälfte unterliegt der Einkommensteuer zum halben globalen Satz, eine erhebliche Ermäßigung. Wählen Sie eine Rente, sind die regelmäßigen Zahlungen voll als gewöhnliches Einkommen steuerpflichtig, aber über viele Jahre verteilt, was den Grenzsteuersatz im Ruhestand meist niedrig hält.

Durchgerechnetes Beispiel

Marc, 35 Jahre, zahlt jährlich 3.200 Euro in einen Plan der 3. Säule mit einem aktienbetonten Fonds bei 5 Prozent Jahresrendite. Über 30 Jahre zahlt er 96.000 Euro ein und sammelt mit Zinseszins bis 65 rund 220.000 Euro an. Unterwegs spart er bei 39 Prozent Grenzsteuersatz jährlich etwa 1.248 Euro Steuer, insgesamt rund 37.000 Euro. Bei Auszahlung als Kapital wird nur die Hälfte zum halben globalen Satz besteuert, was ihm eine hocheffiziente Rentenergänzung lässt.

Ihre eigenen Beiträge und Ihren Zeitplan durchzurechnen zeigt genau, wie Abzug und Zinseszins über Ihre Laufbahn zusammenwirken.

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Häufig gestellte Fragen

Können beide Partner eines Paares den 3.200-€-Abzug geltend machen?

Ja. Der Abzug gilt pro Person, sodass jeder Ehepartner eines zusammen veranlagten Haushalts bis zu 3.200 Euro einzahlen und abziehen kann, für einen kombinierten Haushaltsabzug von bis zu 6.400 Euro pro Jahr.

Was geschieht, wenn ich vor dem 60. Lebensjahr aufhöre einzuzahlen?

Sie können die Beiträge pausieren, ohne das Angesparte zu verlieren, und das Kapital bleibt angelegt. Was Sie nicht tun dürfen, ist das Kapital vor 60 außerhalb der zulässigen Ausnahmen zu entnehmen, da dies die Steuervorteile verwirkt und eine Rückforderung früherer Entlastung auslösen kann.

Ist die Einmalzahlung oder die Rente bei Auszahlung steuerlich günstiger?

Das hängt von Ihrer Lage ab. Die Einmalzahlung besteuert nur die Hälfte des Kapitals zum halben globalen Satz und begünstigt jene, die Kapitalflexibilität wollen, während die Rente voll steuerpflichtiges Einkommen über viele Jahre verteilt, was für stetiges, planbares Renteneinkommen bei niedrigem Grenzsteuersatz passen kann.